內控控制制度及執行

內控控制制度及執行

本校屬於宗教研修學院,依規定全校學生總數已200人為限,所以不管是年度經費收入或者是學生人數規模與私立學校內部控制實施辦法第十二條第二款之規定「學校年度總收入未達新臺幣二十億元或學生人數未達二萬人」有很大的差距。
依據「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第十二條第二款「學校年度總收入未達新臺幣二十億元或學生人數未達二萬人者,得準用前項規定,或置隸屬於校長之兼任稽核人員,或委任非辦理學校法人或學校該年度財務簽證之會計師,執行內部稽核業務。」
本校為有效確保校務內部管理以及永續經營發展自我改善的精神,建立一套宗教研修學院可推行的內部控制及自我稽核機制。分別說明如下:
 
一、依據本校校務中長程發展計畫規畫內部控制及自我稽核機制
本校中長程依據本校設校的理念建立本校的核心價值、本校使命、本校願景 、教育理念 、教育目標 、發展項目。
為學校的特色發展我們擬定:一、教學卓越暨人才培育,二、典藏寶庫暨數位推廣,三、關懷服務暨環境保育,四、國際化暨財務管理。
為有效推動校務發展,我們擬定校務發展策略及行動方案,建立明確的發展項目、策略與方案,並搭配沒一年度的預算進行各年度的行動計劃推動。
在各年度的校務發展中並進行以下之內部控制及稽核作業,讓校務發展能依據規畫順利完成並達到有效控管的成效。
 
二、持續性的定期管理監督與自行檢查
1.本校各單位主管依據104-108學年度中長程校務發展計畫各年度行動計畫建 
  立績效評核指標,由各專責主管平時督導各單位承辦人員之辦學或營運績效,
  以確保目標之達成。
  本校每週定期召開雙周報會議,針對各單位各項常態及專案計畫等工作項目,  
  進行工作檢討會議,全體全職教師及行政主管及職員進行工作檢討;會議重點  
  是教學、研究、學生輔導、實習、課程規畫及各項行政作業,檢討前一週的工  
  作執行情況以及擬定本週的的工作計畫,並提出工作績效評核。
2.各單位定期評估各項校務工作,針對異常或不一致之結果,會經溝通協調來加
  以處理,並藉由各相關權責的會議中進行溝通及報告宣導。
  由於本校學生非常少,105學年度全校加總只有24位,但各組織單位規模又   
  必須比照各大學體制,所以每一位工作人都必須身兼數職,而且因為學校各組  
  織單位規模小,行政空間就可以整體規畫在同一個大空間,如此,在溝通協調
  卻反而較為容易且快速,另外,相關資訊系統、電子郵件及電話使用上非常方
  便,也成為溝通上重要溝通平台,傳遞較為快速。
 
三、內部稽核機制(待推動執行)
本校於104學年度奉准立案招生,因成立較晚,各項校務行政及校務規劃尚待努力建置,並鑑於人力不足,本項內部稽核機制暫時以每週的雙周報會議的功能來取代。目前已規畫未來的執行方針如下:
1.成立稽核委員會
  由校長擔任主席,組織成員有副校長、主任秘書、教務長、學務長、總務長、 
  研發長、人事主任及系主任與會計主任等,定期召開內部稽核會議,以協助董
  事會和校長檢核內部控制制度的有效控管績效,評量學校法人及學校營運的效 
  果及效率,適時提供改進建議。
2.建立管理稽核制度及作業程序
  校內稽核人員依管理稽核制度及作業程序對學校法人及學校內部控制進行稽 
  核,以評量學校法人及學校的人事、財務與營運政策和作業程序的有效性及是
  否遵循既定作業程序。
3.擬定內部稽核計畫書及建立內部稽核檢核表
  本校稽核委員會擬依「內部控制辦法各單位控制重點」設計內部稽核檢核項目 
  內容,擬定內部稽核計畫,依各單位風險評估的結果,建立內部稽核檢核表,   
   使稽核資源能有效配置,達到稽核目的。
 
四、外部監督結果之處理
1.本校對於會計師查核控制制度所提出之建議及改善意見,招集相關單位進行討
  論並擬定改善策略及具體改善措施。除將改善結果回報學校相關單位外,並回
  覆本校查核會計師改善情況,以作為次年度查核的依據。
2.本校依據外部監督機關與主管機關對本校所提出之報告或意見,進行適切的改
  善。
 
五、追蹤回饋機制(待推動執行)
1.針對制度管理缺失、異常發生事項及其他缺失事項的處理措施
  本校據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項, 
  並檢附工作底稿及相關資料,作成稽核報告,定期追蹤至改善為止。
2.落實稽核程序管理制度
  本校稽核人員將稽核及追蹤結果報告呈校長以及監察人審閱。對於重大違規情
  事或對學校法人或本校有重大損害之虞時,立即呈報校長,校長接獲稽核報告
  後,立即向董事會及監察人報告,並由稽核人員依規定程序處理後續事宜。
3.健全溝通協調的運作方式
  本校稽核委員會定期召開相關單位的內部控制制度會議,並透過會議來討論、
  溝通、檢討及改善內部控制制度,以確保內部控制制度持續有效實施。